حاسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية
أضف الضريبة إلى السعر أو استخرجها من مبلغ شامل، بنسبة 15٪ ومقرّبةً إلى الهللة.
بعد تفعيل ضريبة القيمة المضافة في باقة مدفوعة، تصبح كل فاتورة تصدرها من سعة — من المتجر أو من الكاشير — فاتورة ضريبية مبسطة برمز QR وفق المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية. تعرّف على برنامج الفواتير الإلكترونية في سعة
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة ضريبةٌ تُفرض على توريدات السلع والخدمات وعلى الاستيراد في المملكة، مع استثناءات محدودة. بدأ تطبيقها في 1 يناير 2018 بنسبة 5٪، ورُفعت النسبة إلى 15٪ ابتداءً من 1 يوليو 2020.
يدفعها المستهلك ضمن سعر ما يشتريه، وتحصّلها المنشأة المسجّلة من عملائها، وتخصم منها الضريبة التي دفعتها على مشترياتها، ثم تورّد الصافي إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة؟
إضافة الضريبة إلى سعرٍ قبل الضريبة
الضريبة = المبلغ قبل الضريبة × 15٪
الإجمالي = المبلغ قبل الضريبة + الضريبة
استخراج الضريبة من مبلغٍ شامل
الضريبة = المبلغ الشامل × (15/115)
المبلغ قبل الضريبة = المبلغ الشامل − الضريبة
وهذه معادلة المادة 45 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة. وفي الحالتين تُقرَّب الضريبة إلى أقرب هللة.
أمثلة محسوبة
مثال 1: إضافة الضريبة
سعر منتج قبل الضريبة 249.90 ريال:
- الضريبة: 249.90 × 15 ÷ 100 = 37.485، وتُقرَّب إلى 37.49 (النصف إلى أعلى).
- الإجمالي: 249.90 + 37.49 = 287.39 ريال.
مثال 2: استخراج الضريبة
مبلغ شامل الضريبة 1,000.00 ريال:
- الضريبة: 1,000.00 × 15 ÷ 115 = 130.4347…، وتُقرَّب إلى 130.43.
- قبل الضريبة: 1,000.00 − 130.43 = 869.57 ريال.
- التحقق: 869.57 + 130.43 = 1,000.00.
- والخطأ الشائع (1,000.00 × 15%) يعطي 150.00، أي أكثر من الصحيح بـ19.57 ريال.
مبالغ شائعة
| قبل الضريبة | الضريبة | الإجمالي |
|---|---|---|
| 10.00 | 1.50 | 11.50 |
| 50.00 | 7.50 | 57.50 |
| 100.00 | 15.00 | 115.00 |
| 500.00 | 75.00 | 575.00 |
| 1,000.00 | 150.00 | 1,150.00 |
| 5,000.00 | 750.00 | 5,750.00 |
| 10,000.00 | 1,500.00 | 11,500.00 |
| المبلغ الشامل | قبل الضريبة | الضريبة |
|---|---|---|
| 10.00 | 8.70 | 1.30 |
| 50.00 | 43.48 | 6.52 |
| 100.00 | 86.96 | 13.04 |
| 500.00 | 434.78 | 65.22 |
| 1,000.00 | 869.57 | 130.43 |
| 5,000.00 | 4,347.83 | 652.17 |
| 10,000.00 | 8,695.65 | 1,304.35 |
المبالغ بالريال السعودي.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
15٪ على السلع والخدمات الخاضعة لها، منذ 1 يوليو 2020. وكانت 5٪ منذ بدء تطبيق الضريبة في 1 يناير 2018 حتى 30 يونيو 2020.
المصدر: دليل تطبيق نسبة 15٪ (المقدمة)
كيف أستخرج الضريبة من سعر شامل؟
اضرب المبلغ الشامل في 15 ثم اقسمه على 115، وهي المعادلة الواردة في المادة 45 من اللائحة التنفيذية. مثال الهيئة: 200 ريال شاملة الضريبة = 173.91 قبل الضريبة + 26.09 ضريبة.
المصدر: دليل تطبيق نسبة 15٪
لماذا لا أضرب المبلغ الشامل في 15٪؟
لأن نسبة 15٪ تُحسب على السعر قبل الضريبة لا على السعر الشامل. ضرب 1,150 في 15٪ يعطي 172.50، بينما الضريبة الصحيحة فيها 150.00 فقط.
المصدر: دليل تطبيق نسبة 15٪
كيف تُقرَّب الضريبة؟
إلى أقرب هللة، أي منزلتين بعد الفاصلة. ومعيار الفاتورة الإلكترونية يقرّب النصف إلى أعلى، ويقرّب النتيجة النهائية لا الحسابات الوسيطة، ويحسب ضريبة الفاتورة متعددة البنود على مستوى الفاتورة لا بجمع ضرائب البنود بعد تقريبها. وهذه الحاسبة تحسب بالهللة وتقرّب مرة واحدة.
هل يجب أن يكون السعر المعروض للمستهلك شاملاً الضريبة؟
نعم. الأسعار المعلنة للمستهلك في السوق المحلية يجب أن تشمل ضريبة القيمة المضافة، ولهذا يحتاج التاجر كثيراً إلى استخراج الضريبة من السعر المعروض.
متى أستعمل نسبة 5٪؟
في الغالب لتوريدات الفترة التي انتهت في 30 يونيو 2020. وللفترة الانتقالية قواعد خاصة: بعض التوريدات بعد 1 يوليو 2020 بموجب عقود أُبرمت قبل 11 مايو 2020 بقيت بنسبة 5٪ بشروط، حتى انقضاء العقد أو تجديده أو حلول 30 يونيو 2021 أيّها أسبق، فلا ينطبق هذا الاستثناء على توريدات اليوم. راجع دليل الهيئة إن كانت فاتورتك من تلك الفترة.
من يلزمه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يلزم التسجيل المنشأة المقيمة التي تتجاوز قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال في آخر 12 شهراً، أو يُتوقّع أن تتجاوزها في الـ12 شهراً التالية، ويُقدَّم الطلب خلال 30 يوماً من نهاية الشهر. والتسجيل اختياري لمن لا تقلّ توريداته أو مصروفاته عن 187,500 ريال ولم تبلغ الحد الإلزامي.
ما الفرق بين التوريد المعفى والخاضع لنسبة الصفر؟
في الحالتين لا يدفع العميل ضريبة، لكن المورّد في التوريد الخاضع لنسبة الصفر يستطيع خصم الضريبة التي دفعها على مشترياته (ضريبة المدخلات)، وفي التوريد المعفى لا يستطيع. من أمثلة نسبة الصفر: تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون، والنقل الدولي، والأدوية والسلع الطبية المؤهلة. ومن أمثلة الإعفاء: الخدمات المالية التي يكون مقابلها هامشاً ضمنياً لا رسماً صريحاً، والتأمين على الحياة، وتأجير العقار السكني (والفنادق ليست منه). والقائمتان غير حصريتين، ولكل بند شروطه.
ماذا تُظهر الفاتورة الضريبية المبسطة عن الضريبة؟
إما مبلغ الضريبة بالريال، وإما عبارة واضحة بأن المبلغ يشمل الضريبة بنسبة 15٪. ومع الفوترة الإلكترونية يلزمها رمز QR وعنوان «فاتورة ضريبية مبسطة» ورقم الفاتورة. وهذه الحاسبة للحساب فقط ولا تُصدر فاتورة.
اقرأ أيضاً
-
الإشعار الدائن: كيف تتعامل مع المرتجع دون حذف الفاتورة؟
حذف الفاتورة بعد إصدارها ممنوع، والمرتجع يعالج بإشعار دائن مستقل يذكر رقم الفاتورة الأصلية. اعرف متى تصدره، وكيف تحسب مبلغه بمثال من محل ملابس، وماذا يجب أن يحمل، ومهلة إصداره وأثره على إقرارك الضريبي.
-
المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية: ما المطلوب منك؟
مرحلة الربط والتكامل تعني أن يرتبط نظام فوترتك بمنصة فاتورة. اعرف من تشمله المرحلة الثانية ومعيار المجموعتين 24 و25، وما يجب أن يوفره نظامك، وخطوات الاستعداد قبل موعدك.
-
الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة
تعرف على الفرق بين الفاتورة الضريبية القياسية والفاتورة الضريبية المبسطة، ومتى يصدر تاجرك كل نوع منهما وفق متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مع خطوات عملية وأمثلة من تجارتك.
المصادر
- نظام ضريبة القيمة المضافة
- اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة
- دليل تطبيق نسبة 15٪ من ضريبة القيمة المضافة
- الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية وحفظ السجلات
- الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون
- معيار XML للفاتورة الإلكترونية
- خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للأفراد
المصادر من موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك · آخر مراجعة للمعلومات: